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            在聊城東昌府等地代理公司記賬做一般納稅人會計做賬的步驟

            日期:2019/3/29 9:25:33 / 人氣:372

               一般納稅人做賬步驟一:根據原始憑證登記。

               一般納稅人每個月做賬的第一件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆業務就要根據記賬憑證登記明細賬。在做記賬憑證的時候,一定要有簽字權力的人,比如經理簽字后才開始做,月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

               一般納稅人做賬步驟二: 月末要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等等。

               如果新公司開辦費,在第一個月全部轉入費用,那么如何計提折舊的分錄呢?這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加,也就是地稅。由稅務決定提取稅金和附加稅,比如城建稅,教育附加稅等。

               一般納稅人做賬步驟三:編制兩個分錄。

               第一個分錄:

               將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。

               第二個分錄:

               借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

               計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證。借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不繳納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法:采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)

               一般納稅人做賬步驟四:編制利潤表

               最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等),負債(應付票據,應附賬款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積),科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。(關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定,因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)。

               一般納稅人做賬步驟五:其表附余的就是裝訂憑證,寫報注,分析情況表之類 。

               最后一般納稅人做賬需要注意的問題:

               1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

               2、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入 賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。

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